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In Obligaciones fiscales
Ago 22nd, 2012
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De acuerdo al quinto párrafo del artículo 27 del Código Fiscal de la Federación, los patrones tienen la obligación de inscribir a las personas a las que hagan pagos por conceptos de sueldos y salarios ante el Registro Federal de Contribuyentes. De ahí la importancia de la utilización del nuevo servicio de inscripción.

Según el SAT, el propósito es “mejorar la calidad en el servicio de inscripción de los asalariados”.

La herramienta consiste en la posibilidad de inscribir a los trabajadores a través del portal, mediante la utilización de la herramienta RU-Electrónico la cual generará un archivo con la información de los trabajadores. Dicho archivo se enviará a través de “Mi portal” en “Solicitud de servicio/ servicios y solicitudes/ solicitud/ INSC_ASALARIADO”. Pudiéndose realizar desde cinco inscripciones por trámite, sin límite máximo y con el mínimo de requisitos.

Dentro del “servicio de aviso”, se pedirá que se manifieste la autoridad hacia quien va dirigido, debiendo poner “Administración local de servicios al contribuyente” que corresponda, en asunto se pondrá “solicitud de inscripción a asalariados” y en la descripción se pondrá “Se solicita la inscripción en el Padrón del RFC de los asalariados para efectos de la regla I.2.4.6 de RMF publicada el 28 de diciembre de 2011”

Requisitos necesarios:

• El patrón deberá contar con CIEC
• CURP del trabajador de que se trate
• Acta de nacimiento del trabajador

Según el comunicado del SAT, se enviarán 28,000 invitaciones dirigidas a los patrones que han inscrito a trabajadores tanto en los módulos del SAT como en declaraciones informativas, para que utilicen el servicio de inscripción masiva

Para mayor información, puede consultar la página del SAT en el siguiente enlace: http://goo.gl/cMzuy.

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In Leyes 2012
Ago 21st, 2012
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In Declaraciones
Ago 21st, 2012
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Las personas físicas y morales están obligadas, en términos generales, a efectuar pagos provisionales de impuestos federales como el Impuesto sobre la Renta y el Impuesto Empresarial a Tasa Única a más tardar el día 17 del mes siguiente; en el caso de impuestos definitivos como el Impuesto al Valor Agregado o el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, igual que en el caso anterior, se tiene como plazo máximo el día 17 del mes inmediato siguiente.

Como beneficio la autoridad publicó el 31 de mayo del 2002 en el Diario Oficial de la Federación un decreto por el cual se ampliaba el plazo de presentación de los pagos provisionales y definitivos, sin embargo, durante el ejercicio 2012 el Ejecutivo Federal incorporó dicho beneficio en el “Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa”, publicado el día 30 de marzo del mismo años en el DOF.

De conformidad con el artículo 7.2 del decreto publicado el 30 de marzo se señala que las personas físicas y morales pueden presentar sus pagos mensuales de impuestos propios o retenciones, provisionales o definitivos, con posterioridad al día 17 de acuerdo al siguiente calendario:

Sexto dígito numérico de la clave del RFC

Fecha límite de pago

1 y 2

Día 17 más un día hábil

3 y 4

Día 17 más dos días hábiles

5 y 6

Día 17 más tres días hábiles

7 y 8

Día 17 más cuatro días hábiles

9 y 0

Día 17 más cinco días hábiles

Ejemplo. Una persona física con el RFC NACH871220TQ7 tiene la obligación de presentar pagos provisionales de ISR, IETU y de IVA del mes de Julio del 2012 el día 17 de agosto; con la aplicación del presente estímulo se podría ampliar la presentación de los pagos hasta el 24 de agosto de 2012 (el sexto digito numérico de este contribuyente es cero, por la cual le corresponden 5 días hábiles posteriores al día 17 de agosto).

Ahora bien, hay contribuyentes a los que no les resulta aplicable el estímulo, entre los que tenemos:

• Obligados a dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales y los que optan por hacerlo.
• Los grandes contribuyentes.

Usted puede leer el texto íntegro del Decreto publicado el 30 de marzo de 2012 en el siguiente enlace: http://goo.gl/NLvNM.

 

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In Seguridad social
Ago 10th, 2012
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infonavitPor medio de entrevistas, funcionarios del Instituto del Fondo Nacional de Vivienda para los Trabajadores señalaron que a partir del mes de julio (postergado posteriormente a agosto) realizarían consulta al buro de crédito a efecto de determinar si los trabadores que solicitan financiamiento al INFONAVIT para la adquisición, construcción o remodelación de inmuebles destinados a casa habitación no se están sobre endeudando.

Usted puede consultar información al respecto en las siguientes fuentes:

www.informador.com.mx
www.jornada.unam.mx
www.metroscubicos.com

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In Decretos y otras disposiciones
Ago 9th, 2012
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El día 9 de agosto de 2012 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el “Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia política” que establece nuevos esquemas de participación ciudadana, entre otros puntos importantes.

Dentro de la participación ciudadana destaca la posibilidad de que dichos ciudadanos pueden ser candidatos independientes a puestos de elección popular, votar en consultas ciudadanas y presentar iniciativas de leyes.

Con la reforma al artículo 35 constitucional se establece que es prerrogativa del ciudadano, entre otros derechos, iniciar leyes, en los términos y con los requisitos que señalen la Constitución y la Ley del Congreso.

Asimismo, se modifica el artículo 71 constitucional para señalar que tienen el derecho a iniciar leyes o decretos el Presidente de la República, los Diputados y Senadores del Congreso de la Unión, las legislaturas de los estados y los ciudadanos en un número equivalente, por lo menos, al cero punto trece por ciento de la lista nominal de electores, en los términos que señalen las leyes.

Como podemos ver, ahora compete también al ciudadano común la posibilidad de proponer iniciativas de creación, modificación o derogación de leyes, en cualquier ámbito jurídico, desde el civil hasta el penal, pasando obviamente por el tributario. Para ello será necesario que el congreso expida o adecue las leyes necesarias para que el ciudadano pueda ejercer este derecho constitucional.

El decreto de reformas constitucionales en materia política se puede consultar íntegramente en la siguiente liga del diario oficial: http://goo.gl/w2SbS. La vigencia de dichas reformas surte efectos a partir del 10 de agosto de 2012.

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In Decretos y otras disposiciones
Ago 8th, 2012
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De acuerdo con el artículo 17 de la Ley de Inversión Extranjera, las personas morales extranjeras que pretendan realizar habitualmente actos de comercio dentro del territorio nacional deberán obtener autorización de la Secretaría de Economía.

Usted puede consultar el trámite para el establecimiento de dichas personas en el país en el siguiente documento de la Secretaría de Economía: http://goo.gl/1EebQ.

El 8 de agosto de 2012 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la “Resolución general por la que se establece el criterio para la aplicación del artículo 17 de la Ley de Inversión Extranjera relativo al establecimiento de personas morales extranjeras en México”. Usted puede consultar la Resolución oficial en la siguiente liga:http://goo.gl/9oLqd.

En dicho documento se establece que las personas morales extranjeras constituidas de conformidad con las leyes de los Estados Unidos de América, Canadá, República de Chile, República de Costa Rica, República de Colombia, República de Nicaragua, República de El Salvador, República de Guatemala, República de Honduras, República Oriental del Uruguay, Japón y República del Perú, no están obligadas a obtener la autorización a que se refiere el artículo 17 de la Ley de Inversión Extranjera, siempre y cuando presenten, a través de su representante legal o apoderado, un escrito bajo protesta de decir verdad en el que declaren que:

  • Su contrato social y demás documentos constitutivos no son contrarios al orden público, debiendo proporcionar la actividad principal que pretenden realizar en el territorio nacional, misma que deberá adecuarse a lo previsto por la Ley de Inversión Extranjera,
  • Han sido constituidas de conformidad con las leyes de su país de origen,
  • Que dichas personas se establecerán en la República o tendrán en ella alguna agencia o sucursal, debiendo proporcionar el domicilio correspondiente, entre otros.
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In Obligaciones fiscales
Ago 7th, 2012
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De acuerdo con diversas leyes fiscales, algunos contribuyentes pueden llevar contabilidad simplificada la cual consiste en un libro foliado de ingresos, de egresos y de registro de inversiones y deducciones, que adicionalmente permita identificar las operaciones bancarias y financieras de los contribuyentes.

Tratándose de personas físicas, podrán llevar contabilidad simplificada:

  • Las que tengan actividad profesional
  • Quienes realice actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas o de autotransporte terrestre de carga o de pasajeros, cuyos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubiesen excedido de $10’000,000.00.
  • Las que tributen en el régimen intermedio
  • Las que perciban ingresos por arrendamiento (excepto cuando además perciban ingresos por actividad empresarial)

Con base en la contabilidad simplificada, los contribuyentes podrán calcular sus pagos provisionales o mensuales de una forma sencilla.

Para efectos de llevar un control de los pagos provisionales y mensuales de este tipo de contribuyentes el SAT proporciona la “Bitácora de información necesaria para elaborar las declaraciones mensuales y la declaración anual” http://goo.gl/pRjQi. Cabe aclarar que este documento no sustituye a la contabilidad simplificada.

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In Seguridad social
Ago 6th, 2012
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El portal de internet del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores contiene un módulo denominado “Enlace Infonavit Empresas”. Se puede accesar desde la siguiente liga: http://goo.gl/WvjDS.

En dicho módulo el patrón que se encuentre registrado en el INFONAVIT podrá realizar consultas y aclaraciones en línea desde una computadora con internet.

Para mayor información sobre el módulo puede consultar la Guía de Uso para el Módulo Enlace Infonavit Empresas en la siguiente liga: http://goo.gl/9mmMl.

Asimismo puede consultar mayor información sobre las aclaraciones en línea en el siguiente documento: http://goo.gl/PGGm0.

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In Impuestos federales
Ago 1st, 2012
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De acuerdo con el artículo 69 del Código Fiscal de la Federación, el personal del Servicio de Administración Tributaria debe guardar absoluta reserva en lo concerniente a la información de los contribuyentes, esto es conocido comúnmente como el secreto fiscal.

Una de las excepciones a dicha reserva es la relativa a los créditos fiscales firmes de los contribuyentes, ya que estos pueden ser informados a las sociedades de información crediticia (buró de crédito).

Recordemos que de conformidad con el artículo séptimo transitorio, fracción XI, de la Ley de Ingresos de la Federación del ejercicio 2007, a partir del ejercicio 2008 el SAT proporciona a las sociedades de información crediticia la información de los contribuyentes que cuenten con créditos fiscales que a la fecha indicada no hayan sido pagados ni garantizados.

En la siguiente imagen se puede ver el proceso que conduce a que los adeudos fiscales del contribuyente sean registrados en las sociedades de información crediticia.

buro credito

Tener un historial crediticio que no refleje adeudos pendientes y manifieste en general un comportamiento adecuado en pagos es un buen instrumento para favorecer el otorgamiento de nuevos créditos o el incremento de una línea de crédito, es por ello que es necesario que cumpla adecuadamente con sus obligaciones fiscales.

Para mayor información puede consultar la revista PAF 502 y la página de internet del SAT: http://goo.gl/JYB93.

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In Decretos y otras disposiciones
Jul 31st, 2012
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Conforme al penúltimo párrafo del artículo 33 del Código Fiscal de la Federación, las autoridades fiscales, para el mejor cumplimiento de sus facultades, darán a conocer a los contribuyentes, a través de los medios de difusión que se señalen en reglas de carácter general, los criterios de carácter interno que emitan para el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales, salvo aquellos que, a juicio de la propia autoridad, tengan el carácter de confidenciales, sin que por ello surjan obligaciones para los particulares y únicamente derivarán derechos de los mismos cuando se publiquen en el Diario Oficial de la Federación, denominados “criterios normativos”.

Situación que se corrobora mediante la siguiente regla de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011: “I.2.14.3. Para los efectos del artículo 33, penúltimo párrafo del CFF, los criterios de carácter interno que emita el SAT, serán dados a conocer a los particulares, a través de los boletines especiales publicados en la página de Internet del SAT, dichos criterios no generan derechos para los
contribuyentes.”

El pasado 27 de julio de 2012 se dieron a conocer algunos nuevos criterios, correspondientes al primer semestre de dicho año, en la página del SAT. Usted puede consultar el documento oficial completo en la siguiente liga: (http://goo.gl/BCKRf).

Dentro de los nuevos criterios dados a conocer se encuentran los siguientes:

  • Residencia fiscal. Formas de acreditarla.
  • Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación. Es necesario el cumplimiento de las disposiciones de procedimiento para su aplicación.
  • Impuesto sobre la renta por dividendos o utilidades. Orden en el que se efectuará su acreditamiento.
  • Dádivas a servidores públicos. No son deducibles para los efectos del impuesto sobre la renta.
  • Personas morales. Concepto de partes relacionadas.
  • Devolución de saldos a favor. No es requisito indispensable la presentación del escrito a que se refiere el artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta por parte del trabajador.
  • Ingresos por honorarios y en general por la prestación de un servicio profesional, para los efectos del Título V de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Usted puede consultar el compendio de criterios normativos del ejercicio 2011 aquí (http://goo.gl/ZiFpc).

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