Modificación al Anexo 25-Bis Cuentas reportables FATCA – DOF 12/10/2017

En Resolución Miscelánea
Octubre 14, 2017
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Modificación al Anexo 25-Bis de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016 DOF 12/10/2017

Contenido

Primera parte.         Obligaciones generales y procedimientos de identificación y reporte de Cuentas Reportables

Sección I:                   Obligaciones Generales de Reporte

Sección II:                  Obligaciones Generales de Debida Diligencia

Sección III:                 Debida Diligencia para Cuentas Preexistentes de Personas Físicas

Sección IV:                Debida Diligencia para Cuentas Nuevas de Personas Físicas

Sección V:                 Debida Diligencia para Cuentas Preexistentes de Entidades

Sección VI:                Debida Diligencia para Cuentas Nuevas de Entidades

Sección VII:               Reglas Especiales de Debida Diligencia

Sección VIII:              Términos Definidos

Segunda parte.       Disposiciones adicionales aplicables para la generación de información a que se refiere la Primera parte del presente Anexo

 

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Segunda parte.          Disposiciones adicionales aplicables para la generación de información a que se refiere la Primera parte del presente Anexo

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Formato para reportar

  1. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

           En el supuesto de que por el periodo reportable de que se trate, las Instituciones Financieras Sujetas a Reportar no tengan operaciones que reportar deberán presentar, a través del Buzón Tributario, una manifestación bajo protesta de decir verdad conforme a la ficha de trámite 238/CFF “Reporte Anexos 25 y 25-Bis de la RMF sin Cuentas Reportables (reporte ceros) contenida en el Anexo 1-A.

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Número de Identificación de la Institución Financiera Sujeta a Reportar

  1. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

           Las Entidades que califiquen como Instituciones Financieras Sujetas a Reportar en los términos del presente Anexo, pero no califiquen como Instituciones Financieras de México Sujetas a Reportar en los términos del Anexo 25, deberán presentar un aviso a través del Buzón Tributario, conforme a la ficha de trámite 239/CFF “Aviso sobre el GIIN de Instituciones Financieras Sujetas a Reportar que no califiquen como Instituciones Financieras de México Sujetas a Reportar, en los términos del Anexo 25 de la RMF” contenida en el Anexo 1-A.

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Terceros prestadores de servicios

  1. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

           Las Instituciones Financieras Sujetas a Reportar que cumplan con sus obligaciones conforme a lo dispuesto en el presente numeral deberán presentar, a través del Buzón Tributario, el aviso al que se refiere la ficha de trámite 255/CFF “Aviso relativo a Terceros Prestadores de Servicios conforme los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF”, contenida en el Anexo 1-A. Las Instituciones Financieras Sujetas a Reportar que presten servicios conforme a lo dispuesto en este numeral, deberán presentar, a través del Buzón Tributario, el aviso a que se refiere la ficha de trámite 255/CFF.

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Fideicomisos

  1. Para los efectos de la Sección VIII, Subapartado B(1)(e), cuando un fideicomiso que sea una Institución Financiera Sujeta a Reportar ejerza la opción a que se refiere dicho Subapartado, la fiduciaria del fideicomiso de que se trate, que reporte la información a que se refiere la Sección I, respecto de todas las Cuentas Reportables del fideicomiso que sea una Institución Financiera Sujeta a Reportar, deberá presentar, a través del Buzón Tributario, un aviso conforme a la ficha de trámite 240/CFF “Aviso de la institución fiduciaria, que sea una Institución Financiera Sujeta a Reportar, que ejerce la opción prevista en el Anexo 25-Bis, Primera parte, Sección VIII, Subapartado B(1)(e) de la RMF”, contenida en el Anexo 1-A.

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Atentamente

Ciudad de México, 3 de octubre de 2017.- El Jefe del Servicio de Administración Tributaria, Osvaldo Antonio Santín Quiroz.- Rúbrica.

PAF



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